导读
近日，犯罪悬疑电影《消失的她》一度热映，票房冲过30亿，引发了广泛关注。电影根据真实事件改编而来，原型是一起令人发指的婚内预谋杀妻案，为了什么呢？妻子的巨额遗产。
对于富裕阶层来说，有哪些避免财富流失的财富规划启示？如何设计财富保全与传承方案？一起来看北京市信凯律师事务所高级合伙人柳文龙律师的专业解读！
财富传承大幕开启
电影《消失的她》揭示了这样的风险：怀璧自罪，子女本身拥有或继承大量财富，可能会吸引一些别有用心的人通过婚姻的方式获得配偶身份，进而非法攫取财富，甚至危害到子女二代的人身安全。
就在电影中的男主窥伺巨额财产而杀妻吸引观众眼球的同时，又有专家提出尽快出台遗赠税。
近日，在第十七届中国经济增长与周期高峰论坛（2023）上，国务院发展研究中心社会和文化发展研究部部长李建伟表示，应尽快研究出台遗赠税，弱化财富两极分化走势及其代际遗传对居民财产性收入差距的负面影响。这条新闻进一步引发了关于传承成本的关注，甚至很多人认为这也许是未来开征遗产税的信号。
另据媒体报道，截至2023年6月，为缴纳巨额遗产税，韩国三星集团前会长李健熙的遗属已贷款大约30亿美元（约合216.4亿元人民币）。这些贷款由股权质押。
这则新闻让人联想到，如果未来中国开征遗产税，传承成本不光是遗产税本身，还有因为传承的是股权、房地产等非金融资产，存在继承人缺乏现金缴纳遗产税，需要融资贷款解决遗产税现金来源的财务成本问题。
对此，信凯律所高级合伙人柳文龙律师表示，我国是否开征遗产税，是一个非常重大的立法事项，在现有的法律框架下，中国人在传承问题上已经面临着诸多成本；未来10到20年，是中国高净值人群集中传承的阶段，对于富裕家庭而言，更面临着无可回避的传承风险。
传承成本解析
近年来，第一代先富人群的财富传承需求已迫在眉睫。据中国首席经济学家论坛理事长连平预计，未来10年内将有18万亿财富传承给下一代。即使在中国没有开征遗产税的情况下，就已经存在以下几大传承成本。
1. 小家庭财富流失
按照我国《民法典》规定，第一顺位法定继承人包括父母、配偶和子女。这就导致在很多家庭中，如果一代没有订立遗嘱，那么在他去世之后，对于二代子女来说，自己的爷爷奶奶或姥姥姥爷都有可能参与到继承当中。更有甚者，若爷爷奶奶继承父母遗产后去世，父母的兄弟姐妹会间接参与分配父母积累的财产，小家庭财富可能流失到大家庭并被“瓜分”。
2. 给女儿的遗产，有女婿一半
按照我国《民法典》规定，如果夫妻双方沒有夫妻财产约定、并且父母在给自己子女赠与财产过程中没有签署书面的单向赠与协议，或留下的遗产只给子女一方的遗嘱，那就意味着婚后传承给子女的财产都属于夫妻共同财产——给子女的每一分钱都有女婿或儿媳的一半。
3. 继承权公证费用
继承权公证和遗嘱公证是两个不同的公证事项。继承权公证是被继承人去世之后做公证，与被继承人是否立有遗嘱无关，它公证的是继承人是否有权继承的事项，主要用于存款、股权、房产、车辆等登记类财产的遗产变更过户中，向银行、工商局、房屋权属中心证明继承资格。继承权公证目前是按遗产的标的收费——事实也造成了一定的传承成本。而父母去世，要继承先要做继承权公证并按遗产标的交公证费用，这一传承成本很多老百姓并不知晓。
4. 清偿被继承人生前所欠债务
被继承人子女继承遗产之前，遗产先要清偿被继承人的所有生前对外的债务，包括本金和利息。游族网络创始人林奇去世后，他的子女继承了其名下上市公司股份，但是很快就被林奇的债权人起诉以遗产清偿担保之债。这个传承其实就是有损传承——奋斗积累的巨额财富，最后因为被继承人生前债务全部清零。
信凯律师建议
中产阶级以上的家庭都应思考自己如何合法合规地做一个低成本的传承规划。对此，柳文龙律师提出以下建议：
1. 签署夫妻财产约定
近几年，夫妻财产约定越来越受到认可——签署了夫妻财产约定之后，彼此两个家族对未来的事情设立了确定性，防范了未来因为二代离婚导致的传承风险。
签署夫妻财产约定可以保护婚前的财产在婚后不会混同，不会被别有用心的人通过结婚的方式损害家庭财产尤其是家族企业股权和控制权的安全。但是，一般签署夫妻财产约定，弱势一方会感觉权利义务的不对等，此时可以搭配大额人寿保险或者是家族信托，让对方做受益人来平衡利益，保护家庭核心资产的法律属性归子女个人。
2. 子女签署防护型遗嘱
高净值家庭，不仅是第一代要订立遗嘱，二代的防护性遗嘱也很重要。
遗嘱不用一步到位，可以订立二三年后再去更新。二代订立防护型遗嘱时，如果结婚时间短，留给配偶继承的遗产份额可以很少甚至完全没有，随着婚姻时间和稳定性增加、遗产份额慢慢修改。这样的遗嘱甚至可以是“阳谋”——直接告诉配偶家族遗嘱的存在，以预防、打消姻亲可能通过法定继承“致富”的贪念。
3. 设立家族信托
家族信托的新增量每年都会创出新高，特别是近几年可以说是井喷式的爆发，但即使这样，未来仍有极大发展空间。前文中提到的传承几大成本，包括可能的遗产税传承成本，通过家族信托基本都能得到降低、且受到法律保护。今年6月1号以后，关于信托业务三分类新规出台之后，推出了普惠普通大众的家庭服务信托新型业务，意味着普通家庭通过信托规划传承成本已经成为可能。
4. 配置家庭人寿保险
无论信托还是大额寿险都有类遗嘱功能——按心愿传承身后财富。不过，相较于家族信托设立金额的高门槛，人寿保险具有投保费用低、保额杠杆放大传承财富等优势。目前，国内年金型保险具有类信托功能，可以在非常长的保险期限内对子女（被保险人）按年支付年金，细水长流传承家族财富；定额终身寿的传承功能优势，包括保险金可以是保费的数倍，放大传承家族财富，同时具有防范子女婚姻风险、遗产税成本和一代债务风险的功能。
综上所述，未来10-30年，我国将迎来史上最大规模的财富代际传承。在财富传承高潮来临之时，更需要专业律师在全面了解委托人传承保护需求和家庭、家族结构的情况下，综合运用法律工具，为委托人定制符合其需求的个性化财富保护或传承的计划与方案。
柳文龙律师，毕业于内蒙古民族大学，北京市信凯律师事务所高级合伙人，海淀区优秀律师，海淀区新联会律师行业分会理事，第四届海淀区律师协会政府法律顾问研究会委员，第四届海淀区律师协会服务中关村工作委员会委员。
柳律师自执业以来，利用综合性的专业知识，以及丰富的实践经验和诉讼技巧，本着为委托人办好每一次委托事宜的态度，承办了大量的诉讼及非诉案件，获得委托人一致好评。
专业领域：民商事诉讼及仲裁 | 医疗健康法律服务 | 私募基金 | 企业法律顾问
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